股份分红是指公司按照股东持有的股份比例，向股东发放一定比例的红利，是公司对股东的一种回报。对于股东而言，股份分红不仅可以获得收益，还可以提高股东的信心和忠诚度。但是，股份分红也涉及到税务问题，那么公司股份分红应如何纳税？本文将为大家介绍股份分红的税务处理攻略。
一、股份分红的税务分类
股份分红涉及到的税务主要有企业所得税和个人所得税两种。
1.企业所得税
企业所得税是指企业按照其所得额缴纳的税金。企业所得税的税率为25%，适用于所有企业的所得额。企业所得税是由公司来承担的，公司需要按照股份分红的金额计算企业所得税，然后向税务机关缴纳。
2.个人所得税
个人所得税是指个人按照其所得额缴纳的税金。个人所得税是由股东来承担的。根据《中华人民共和国个人所得税法》规定，个人所得税的税率分为7个档次，税率从3%到45%不等。股东需要按照自己所得到的股份分红金额计算个人所得税，然后向税务机关缴纳。
二、股份分红的税务处理攻略
1.企业所得税的处理
对于企业所得税的处理，公司需要按照股份分红的金额计算企业所得税，并向税务机关缴纳。企业所得税的计算公式为
企业所得税=股份分红金额×25%
例如，如果一家公司的股份分红金额为100万元，那么该公司需要向税务机关缴纳的企业所得税为25万元。
2.个人所得税的处理
对于个人所得税的处理，股东需要按照自己所得到的股份分红金额计算个人所得税，并向税务机关缴纳。个人所得税的计算公式为
个人所得税=（股份分红金额-800元）×适用税率-速算扣除数
其中，800元是个人所得税的起征点，适用税率根据个人所得额的不同而不同，速算扣除数也根据不同的适用税率而有所不同。具体的适用税率和速算扣除数可以参考税务机关的相关规定。
例如，如果一位股东所得到的股份分红金额为50万元，那么他需要按照如下公式计算个人所得税
个人所得税=（50万元-800元）×35%-5505元=162945元
其中，35%是适用税率，5505元是速算扣除数。
三、注意事项
1.合法合规
股份分红需要遵循相关的法律法规，不能违反税法和公司法等相关规定。在进行股份分红时，公司应当依照相关规定，进行公告、审议等程序，确保股份分红的合法合规。
2.报税及时
股份分红的税务处理需要及时进行，公司和股东都需要按照规定及时向税务机关缴纳企业所得税和个人所得税。如果延迟缴纳税款，可能会产生罚款等后果。
3.合理避税
在进行股份分红时，可以采取一些合理的避税措施，减少企业所得税和个人所得税的负担。例如，可以通过合理的资本金调整、减少股份分红金额等方式，降低企业所得税的税率和个人所得税的适用税率。
总之，股份分红是公司对股东的一种回报，但是也涉及到税务问题。公司和股东都需要按照相关规定，进行合法合规的股份分红，并及时向税务机关缴纳企业所得税和个人所得税。在进行股份分红时，也可以采取一些合理的避税措施，减少税务负担。
