商业健康保险专项附加扣除：计算细则指南

商业健康保险专项附加扣除：计算细则指南

商业健康保险专项附加扣除（QSEHRA）允许符合条件的小型雇主为其员工提供免税的资金，用于支付合格的医疗费用，包括健康保险保费。

资格要求

以下雇主有资格提供 QSEHRA：

* 雇员人数少于 50 人，所有雇员为兼职雇员

* 不受政府补贴

* 不提供集团健康保险计划

* 所有员工的年收入低于小企业健康保险税收抵免 (SBCETI) 的门槛

免税额度

QSEHRA 的免税额度每年根据年龄、家庭状况和居住地进行调整。2023 年的免税额度如下：

* 个人：5,950 美元

* 家庭：11,850 美元

QSEHRA 资金的使用

QSEHRA 资金只能用于支付合格的医疗费用，包括：

* 保险费

* 免赔额

* 自付额

* 共付额

* 牙科和视力保健费用

QSEHRA 资金不能用于支付长期护理费、健康储蓄账户 (HSA) 供款或非医疗费用。

计算 QSEHRA 扣除

计算 QSEHRA 扣除涉及以下步骤：

1. 确定免税额度

根据员工的年龄、家庭状况和居住地，确定免税额度。

2. 确定合格费用

列出员工在纳税年度实际支付的所有合格医疗费用。

3. 比较费用和免税限额

将合格费用与免税额度进行比较。如果费用超过免税限额，则整个免税额度可以扣除。

4. 计算扣除额

如果费用低于免税额度，则扣除额等于合格费用。如果费用超过免税额度，则扣除额等于免税额度。

QSEHRA 规则

QSEHRA 需遵守特定的规则：

* 无歧视：提供 QSEHRA 的资金必须向所有符合条件的员工提供，而无论年龄或健康状况如何。

* 统一：所有符合条件的员工必须获得相同金额的 QSEHRA 资金。

* 文档：雇主必须保留记录以证明员工已收到 QSEHRA 资金，并已用于合格的医疗费用。

* 超时：提供 QSEHRA 资金的最后期限是纳税年度结束后的 12 个月。

优势

提供 QSEHRA 有以下优势：

* 减少雇主的工资税和员工的所得税

* 为员工提供负担得起的医疗保健

* 提高员工满意度和留用率

劣势

提供 QSEHRA 也有以下劣势：

* 行政负担增加

* 遵守规则的复杂性

* 不适用于所有雇主

结论

商业健康保险专项附加扣除 (QSEHRA) 是符合条件的小型雇主为员工提供免税资金以支付合格医疗费用的宝贵工具。通过了解 QSEHRA 的资格要求、计算规则和规则，雇主可以充分利用这一福利，为员工提供负担得起的医疗保健，同时降低其税务责任。